Новости

1. Закажите справку о состоянии расчетов по налогам. Переплата или долг по налогам должны вас насторожить, и то и другое может быть признаком некомпетентности бухгалтера. Пусть бухгалтер объяснит расхождения.

2. Обратите внимание на платежи, отправляемые в бюджет. Если в назначении платежа встретится слово «пени» или «штраф», нужно разобраться в причинах. Также вас должны насторожить снятие инкассо и арест расчетного счета.

3. Зайдите в бухгалтерскую Базу 1С и выберите «Отчеты/Экспресс-проверка/Выполнить проверку». Программа сама покажет ошибки. Даже человеку, который не разбирается в бухгалтерии, станет понятно, в каком состоянии бухгалтерская база. Если бухгалтер отказывается дать доступ к базе, бейте тревогу.

4. Запросите у бухгалтера налоговые декларации за истекший квартал и подтверждение налоговой об их получении. Убедитесь, что сданы «не нулевые» отчеты и сроки сдачи соответствуют установленным.

5. Проверьте наличие входящих документов по самым крупным контрагентам за истекший месяц.

Это те простые действия, которые вы можете сделать сами. Если вдруг обнаруживаются тревожные моменты, обратитесь к нам. У нас есть услуга «экспресс-аудит». Для проверки нам нужен доступ к базе и сданная отчетность за год. Стоимость – всего 10 тысяч рублей. Срок исполнения – 3 дня. Вы будете точно знать, в порядке ли ваша бухгалтерия!

Прибыль, полученная компанией, не является доходом владельца. Воспользоваться на свое усмотрение деньгами, находящимися на счету юридического лица, учредитель не может. Для законного вывода финансов существует несколько способов.

Способ N 1. Выплата дивидендов

После подведения конечных итогов за период в распоряжении компании остается чистая прибыль. Она может быть потрачена на расширение производства, премии сотрудникам либо на выплату участникам общества согласно их долям в уставном капитале. Полученная учредителями часть прибыли — дивиденды — является их доходом и облагается НДФЛ по ставке 13%.

Процесс определения и выплаты дивидендов несложен и состоит из нескольких этапов.

На собрании учредителей определяется, куда и в каких размерах будет потрачена прибыль. Оформляется соответствующий протокол, в котором детально прописываются все принятые решения: какая часть денежных средств идет на выплату дивидендов, сколько полагается каждому участнику Общества.

Осуществляется перечисление денежных средств учредителям за вычетом НДФЛ. Одновременно оплачивается НДФЛ с дивидендов.

Способ N 2. Выплата по трудовому договору

Данный вариант можно использовать, если учредитель является сотрудником организации. В этом случае производится выплата заработной платы и различных премий. Это считается доходом физического лица и облагается по ставке 13%. Недостатком данного способа являются дополнительные расходы в виде страховых взносов и отчислений в фонды. В зависимости от рода деятельности компании их величина варьируется от 30,2% до 38,5 % от заработка. Однако, в отличие от дивидендов, на сумму этих расходов можно уменьшить налогооблагаемую прибыль и тем самым сэкономить.

Способ N 3. Оплата за услуги

Организация может оформить договор оказания услуг с учредителем, оформленным как индивидуальный предприниматель. В этом варианте денежные средства переводятся на расчетный счет собственника в виде вознаграждения по договору. Данный способ наименее затратный, ИП заплатит 6-7%.

Несмотря на достоинства варианта, существует высокая вероятность придирок о стороны налоговой инспекции. Необходимо, чтобы указанные в договоре услуги были обоснованными, действительно оказанными и подтвержденными документально.

Способ N 4. Предоставление займа

Выплатить учредителю денежные средства можно в виде возвратного займа, желательно процентного, в ином случае это будет расценено как материальная выгода физического лица, которая определяется как 2/3 ставки рефинансирования ЦБ. И с этой суммы придется уплатить налог в размере 35%.

Из недостатков способа можно отметить налогообложение начисленных по данному займу процентов. Долг учредителю впоследствии можно простить через правильно оформленное соглашение, но в этом случае придется перечислить налог с дохода в размере 13%.

В каждом способе есть свои плюсы и минусы. Приходите к нам на консультацию, мы разберем вашу ситуацию и подскажем, как лучше поступить в вашем случае!

Организациям и ИП, покупающим деревянные доски и другие пиломатериалы, в том числе для собственных нужд, необходимо зарегистрировать покупку в программе «ЛесЕГАИС».

Мы столкнулись с тем, что клиент, купив доски для собственных нужд, в срочном порядке оформлял ЭЦП для отправки отчета. В противном случае ему грозил штраф от 100 до 200 тыс.рублей.

В 2018 году было много публикаций и разговоров по поводу обложения налогом переводов между физическими лицами. Это связано с введением нового налога для самозанятого населения - налог на профессиональный доход, или сокращенно НПД.

Совет Федерации одобрил в конце ноября 2018 года пакет законов о проведении эксперимента по введению налога на профессиональный доход для самозанятных граждан. Теперь законы должен будет подписать Президент РФ и после опубликования они начнут вступать в силу. Эксперимент будет длиться 10 лет — с января 2019 года по декабрь 2028 года. В 2019 году в нем будут участвовать четыре региона: Москва, Московская и Калужская области и Татарстан. В последующие годы смогут присоединиться и другие регионы. Следовательно, платить НПД смогут те граждане, которые ведут деятельность на территории этих четырех субъектов РФ. НО в законе нет привязки к месту проживания физического лица. Теоретически жители соседних регионов могут заявить о том, что ведут деятельность, например, в Москве.

Правда, это возможно не при всякой деятельности. Если гражданин ведет деятельность на территории нескольких регионов, он сам выбирает, в каком регионе будет вставать на учет. Но менять место регистрации в таком случае можно будет только раз в год.

НПД смогут применять не только физические лица, но и индивидуальные предприниматели. Переход на новый режим для ИП будет добровольный. Главное условие — отсутствие наёмных работников по трудовым договорам.

НПД будет заменять НДФЛ. Если же физик является ИП, заменит и НДС (кроме некоторых случаев).

Для начала применения НПД надо подать в налоговую заявление, копию паспорта и фотографию. Если же есть личный кабинет на сайте ФНС, то достаточно подать только заявление.

Ставки налога делятся на 2 категории:

1. 4 % - Для тех, кто оказывает услуги или продает товары только «физикам»
2. 6 % - Для тех, кто оказывает услуги или продает товары только «юрикам»

Оплачивать налоги будем через мобильное приложение «Мой налог» каждый месяц до 25 числа. Покупать онлайн-ККТ плательщикам НПД не надо.

 Максимальная сумма, чтобы использовать данный налог по доходам составляет не более 2,4 млн руб. в год или не более 200 000,00 в месяц. Если же сумма доходов превысит допустимый максимальных доход, то придется уже регистрироваться как ИП.

Кто не вправе применять НПД:

1. Лица, которые продают подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;
2. Лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав;
3. Лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
4. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц. Однако тут есть исключение. Если эти лица, например, курьеры, применяют ККТ, зарегистрированную на продавца товаров, то они смогут быть плательщиками НПД;
5. Индивидуальные предприниматели, применяющие другие налоговые режимы. Т.е. нельзя будет совмещать НПД с УСН, ЕНВД и даже ОСНО.

Считать НПД будет налоговая инспекция. Делать это будут на основании данных, которые плательщик передал через мобильное приложение «Мой налог».

Законом предусмотрен вычет из налога в размере не более 10 тыс. рублей, а именно:

1. 4%, то вычет составит 1% от дохода;
2. 6%, то вычет составит 2% от дохода.

Однако в обоих случаях вычет не может быть более 10 тыс. рублей и будет даваться один раз.

В настоящее время в России существует уголовная ответственность за снижение налогов путем дробления бизнеса. Небольшие компании могут пользоваться льготными режимами налогообложения – УСН, ЕНВД с налоговыми ставками от 6% до 15%. Крупные же компании обязаны выплачивать налоги в полной мере, а это может быть до 40% от выручки. Крупные компании не подходят под требования для льготных режимов налогообложения. Для УСН выручка не должна превышать 150 млн. рублей. На патенте можно работать, если выручка до 60 млн. рублей. ЕНВД применим для тех фирм, чья площадь не превышает 150 кв. м.

Когда крупные фирмы не хотят выплачивать 40% налога государству, оформляют два юридических лица. Выручка распределяется примерно поровну. В итоге, каждое юридическое лицо платит налог по УСН. Государство считает такой способ уменьшения налогов незаконным.

Наиболее распространенные приемы дробления бизнеса:

• Мнимый договор с ИП на упрощенной системе 6%;
• От двух и более юридических лиц на упрощенной системе, общая выручка от 150 млн. рублей;
• Несколько лиц на ЕНВД. При этом общая площадь свыше 150 кв. м.

Для того, чтобы сделка не была признана притворной или мнимой, должны быть соблюдены следующие критерии:

1. 1. Все факты сделки подтверждены документами;
2. 2. Сделка не направлена исключительно на снижение налоговой ставки;
3. 3. Все обязательства выполняются теми, кто прописан в документах.

Для предъявления обвинения в незаконном дроблении, необходимо выявить, является ли сделка мнимой или притворной. Также должна быть доказана полученная выгода в налогообложении. Рассогласование действий всех участников сделки является поводом к углубленной проверке.

При подозрениях на незаконное дробление налоговая инспекция углубленно изучает документы и банковские выписки, а также допрашивает сотрудников и контрагентов. В случае, если доказано незаконное дробление, то доначисление налогов должны будут осуществить все участники сделки.

Таким образом, дробить бизнес можно только в том случае, если каждая из компаний будет самостоятельной (свой штат, отдельный офис и склад, своя система учета, отдельная бухгалтерия, нет пересечений по контрагентам). Для дробления должно быть экономическое обоснование, которое включает не только экономию на налогах. А также нужно знать критерии, которые использует налоговая инспекция при проверке.

Если вы сомневаетесь – рискуете или нет, обращайтесь к нам. Наши специалисты изучат вашу ситуацию и выскажут свое экспертное мнение. В отдельных случаях можем совместно обосновать экономическую целесообразность сделки.

Трудовой кодекс обязывает работодателя платить сотрудникам заработную плату минимум два раза в месяц. Но конкретные даты выплаты до недавнего времени можно было выбрать самостоятельно. С 3 октября правила ужесточаются — законодатели четко прописали крайние сроки выплаты зарплаты. В статье рассмотрим новый порядок расчетов с сотрудниками, проанализируем возможную ответственность организаций за нарушение сроков выплаты.

Новые сроки для расчетов с работниками

Сроки выплаты заработной платы прописаны в ст. 136 Трудового кодекса.

Законодательство обязывает работодателя выдавать зарплату не реже двух раз в месяц. Никаких исключений тут не делается — правила едины и для крупных компаний, и для ИП. То есть нельзя оплачивать труд только раз в месяц, даже по заявлению работника.

На практике компании производят выплаты дважды: первая выплата — это аванс (его размер должен соответствовать фактически отработанному времени на момент выплаты), а вторая — окончательный расчет за месяц.

С 03.10.2016 в ТК РФ вносятся изменения (ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 272-ФЗ). По-прежнему платить зарплату нужно не реже чем каждые полмесяца. Однако теперь крайний срок для окончательного расчета за месяц — 15-е число.

Таким образом, если аванс на предприятии выплачивается 20-го числа, зарплату нужно заплатить через полмесяца (чаще всего за полмесяца принимают 15 дней) — 5-го числа месяца, следующего за месяцем начисления.

Если компания платит аванс 2-го числа, то окончательный расчет она производит через полмесяца, то есть 17-го числа. Такие условия с октября не будут соответствовать законодательству, и нужно будет пересмотреть сроки выплаты.

Совет! Обязательно проверьте установленные сроки для выплаты заработной платы на вашем предприятии (для аванса крайний срок — 30-е число, для зарплаты — 15-е число следующего месяца). При необходимости внесите изменения в Правила трудового распорядка и Положение об оплате труда. Известите сотрудников о новых сроках выплаты с помощью дополнительного соглашения к трудовому договору.

Когда перечислять НДФЛ?

Налоговый кодекс гласит, что перечислять налог нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226). Из буквальной трактовки можно сделать вывод, что налог следует платить дважды: при перечислении аванса и зарплаты. Однако согласно разъяснениям контролирующих органов НДФЛ нужно удерживать и перечислять в бюджет при окончательном расчете с сотрудником за месяц (письма ФНС России от 15.01.2016 № БС-4-11/320 и Минфина России от 22.07.2015 № 03-04-06/42063).

Исключение из правил! НДФЛ придется платить и с аванса, если день его выплаты пришелся на последний день месяца. Например, с аванса, выплаченного 30 сентября, придется удержать и перечислить НДФЛ. Объяснение простое: последняя дата месяца считается днем получения дохода (Определение Верховного суда РФ от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804). Поэтому практичнее закрепить в локальных актах дату выдачи аванса до 30-го числа.

Ответственность работодателя за несвоевременную выплату зарплаты

С октября гораздо накладнее компаниям обойдется задержка заработной платы. Федеральный закон № 272-ФЗ внес коррективы и в статью о материальной ответственности работодателя (ст. 226 ТК РФ).

Теперь за нарушение сроков оплаты труда организациям и ИП придется заплатить проценты в размере не ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки Банка России. До изменений размер составлял всего 1/300 ключевой ставки.

Кроме этого, в ст. 5.27 КоАП РФ добавили новые пункты со штрафными санкциями за невыплату и задержку зарплаты ( ст. 1 Федерального закона от 03.07.2016 № 272-ФЗ).

В случае частичной или полной задержки выплат работникам компании грозят такие штрафы:

• от 10 000 до 20 000 рублей заплатят виновные должностные лица;
• от 30 000 рублей до 50 000 рублей заплатит организация.

В случае аналогичного нарушения оштрафуют и индивидуального предпринимателя. Для него штраф составит 1 000– 5 000 рублей.

Если задержка зарплаты повторится, штрафы будут уже за повторное нарушение и составят:

• для должностных лиц — 20 000– 30 000 рублей или дисквалификация на срок от одного года до трех лет;
• для юридических лиц — 50 000– 100 000 рублей.

ИП за повторившуюся задержку зарплаты накажут штрафом от 10 000 до 30 000 рублей.

Также увеличились штрафы за ошибки в трудовых договорах и уклонение работодателя от заключения таких договоров.