Прибыль, полученная компанией, не является доходом владельца. Воспользоваться на свое усмотрение деньгами, находящимися на счету юридического лица, учредитель не может. Для законного вывода финансов существует несколько способов.
Способ N 1. Выплата дивидендов
После подведения конечных итогов за период в распоряжении компании остается чистая прибыль. Она может быть потрачена на расширение производства, премии сотрудникам либо на выплату участникам общества согласно их долям в уставном капитале. Полученная учредителями часть прибыли — дивиденды — является их доходом и облагается НДФЛ по ставке 13%.
Процесс определения и выплаты дивидендов несложен и состоит из нескольких этапов.
На собрании учредителей определяется, куда и в каких размерах будет потрачена прибыль. Оформляется соответствующий протокол, в котором детально прописываются все принятые решения: какая часть денежных средств идет на выплату дивидендов, сколько полагается каждому участнику Общества.
Осуществляется перечисление денежных средств учредителям за вычетом НДФЛ. Одновременно оплачивается НДФЛ с дивидендов.
Способ N 2. Выплата по трудовому договору
Данный вариант можно использовать, если учредитель является сотрудником организации. В этом случае производится выплата заработной платы и различных премий. Это считается доходом физического лица и облагается по ставке 13%. Недостатком данного способа являются дополнительные расходы в виде страховых взносов и отчислений в фонды. В зависимости от рода деятельности компании их величина варьируется от 30,2% до 38,5 % от заработка. Однако, в отличие от дивидендов, на сумму этих расходов можно уменьшить налогооблагаемую прибыль и тем самым сэкономить.
Способ N 3. Оплата за услуги
Организация может оформить договор оказания услуг с учредителем, оформленным как индивидуальный предприниматель. В этом варианте денежные средства переводятся на расчетный счет собственника в виде вознаграждения по договору. Данный способ наименее затратный, ИП заплатит 6-7%.
Несмотря на достоинства варианта, существует высокая вероятность придирок о стороны налоговой инспекции. Необходимо, чтобы указанные в договоре услуги были обоснованными, действительно оказанными и подтвержденными документально.
Способ N 4. Предоставление займа
Выплатить учредителю денежные средства можно в виде возвратного займа, желательно процентного, в ином случае это будет расценено как материальная выгода физического лица, которая определяется как 2/3 ставки рефинансирования ЦБ. И с этой суммы придется уплатить налог в размере 35%.
Из недостатков способа можно отметить налогообложение начисленных по данному займу процентов. Долг учредителю впоследствии можно простить через правильно оформленное соглашение, но в этом случае придется перечислить налог с дохода в размере 13%.
В каждом способе есть свои плюсы и минусы. Приходите к нам на консультацию, мы разберем вашу ситуацию и подскажем, как лучше поступить в вашем случае!
